XX市XX地税局参加XX电台在线访谈脚本 嘉宾：各位听众朋友，大家上午好！我是XX区区委常委、常务副区长XX。今天很高兴能再次坐客《XX节目》这个节目，与广大听众朋友一起就地方税收热点问题进行互动交流。
嘉宾：各位听众朋友，大家好！我是XX地税局局长XX，很高兴今天能通过《XX节目》这个平台与大家进行交流。
XX地税局主要负责辖区内包括营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、契税在内的13项地方税种及附加的征收管理，同时还负责征收包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险5大保险，以及残疾人就业保障金等3项代征规费。目前，我局是一支由XXX多名税务骨干组成的中青年干部队伍。我们肩负着组织辖区内地方财政收入、服务社会经济民生的重要职责；
同时承担了全区XXXXX余户纳税人的税收征管和纳税服务工作。
一直以来，我局始终坚持以服务社会民生为导向，紧扣“服务科学发展，共建和谐税收”的主题，致力于“带好队、收好税、执好法、服好务”。近年来，我们大力组织税收收入，地税收入的逐年上升为地方政府提供公共产品及服务、大力改善民生提供了财力保障。特别是2012年，我们着力于构建XX区地税“X个工程”，在规范税收执法，提升服务质量，维护和保障纳税人合法权益，落实税收优惠政策，服务民生和助推经济社会发展等方面作出了积极贡献 ，取得了一定成绩。我局先后荣获了“全国工人先锋号”、“全国学习型班组”，XX市“最佳文明单位”、XX市“模范职工之家”、XX区“为民服务创先争优群众满意窗口单位”、“XX区再就业工作先进单位”等荣誉称号。
今年，市、区两级党代会的胜利召开对地税工作提出了更新更高的要求。社会主义税收是取之于民而用之于民，对我们地税部门而言，落实好党代会精神，就是要更好地贯彻“聚财为国，为民收税”的税收宗旨。如何实现这一宗旨？我认为最核心的内容有两点，一是要依法征税，二是服务好民生。只有强调了依法征税，才能真正实现对纳税人权利的保护，在这个基础上谈服务民生才具有意义。具体到我们的日常工作，就是要坚持组织收入原则依法征税，全面优化纳税服务，不折不扣落实好各项税收优惠政策，大力支持民营经济和职业教育发展，积极为小型微型企业和个体工商户提供税收政策支持等重点内容。做好这些工作要求我们必须以大局的眼光来关注和改善民生，构建和谐征纳关系，让更多的人分享到经济发展、税收增长带来的成果，从而实现人民的安居乐业和社会的全面进步！ 主持人：感谢嘉宾，谢谢嘉宾！通过刚才的介绍，我们对XX区地方税收工作有了初步认识。同时，也理解了税收在促进经济发展、惠及民生方面起到的重要作用，可以说税收与我们每个人都息息相关。我们的听众都想了解一下在税收征纳过程中，纳税人享有哪些权利和应尽哪些义务？ 嘉宾：纳税人的权利和义务是一块硬币的两面。以前我们 只倾向于强调纳税人应依法履行的义务，2001年新征管法出台以后，我们开始注重普及和维护纳税人权利。尤其是2009年，国家税务总局发布了《纳税人权利与义务公告》，首次以公告形式明确列举了纳税人在征纳过程中享有14项权利（包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利），同时纳税人应依法履行10项义务（包括依法进行税务登记的义务，依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务，财务会计制度和会计核算软件备案的义务，按照规**装、使用税控装置的义务，按时、如实申报的义务，按时缴纳税款的义务， 代扣、代收税款的义务，接受依法检查的义务，及时提供信息的义务，报告其他涉税信息的义务）。
这些权利和义务的明确，是进一步以法律法规的形式，让纳税人全面了解应享有的权利和应尽的义务，增强维权意识和能力，对地税部门依法征税、优化服务具有十分重要的意义。
主持人：那么咱们XX区地税局在保护纳税人的合法权益方面主要做了哪些工作，请嘉宾为我们介绍一下。
嘉宾：一方面我们通过抓好税收宣传和政策辅导工作，充分保障纳税人的知情权。在今年4月份的税收宣传月活动中，我们开展了一场由税企双方共同参与的“纳税人权益保护座谈会”，在全区范围内开展了一次纳税人权益现状问卷调查，倾听和收集到纳税人的真实意愿和诉求，受到了广泛欢迎。此外，我们长期坚持开展“税法知识六进活动”，今年仅税收宣传月期间，我们就向纳税人赠阅宣传资料XXXX余份，走访纳税企业和社会各界 XXXX余人次，积极调动起纳税人和税务机关双方的积极性。另一方面，我们进一步畅通了纳税人的监督渠道。建立廉政跟踪回访制度，把实施税务检查和税务稽查的纳税户作为重点回访对象，有效监督税务人员的执法行为。我们在各税务所和办税服务厅显著位置设立纳税人举报意见箱和投诉电话，进一步完善了涉税信访分析机制，及时妥善地处理好纳税人的各类信访及诉求，有效化解涉税争议，切实保障纳税人的合法权益不受损害。我局通过深化依法行政，大力推行政务公开，不断优化纳税服务，认真落实各项税收优惠政策，在维护纳税人权益工作方面取得了一定成效，得到了社会各界广泛的认可和肯定。
主持人：如果纳税人的合法权益受到侵犯，目前可以通过哪些方式来进行维权？ 嘉宾：如果纳税人的合法权益受到侵犯，可以通过以下方式来维护自己的权利：一是可拨打地税12366纳税服务热线进行举报投诉；
二是可联系XX地税“纳税人之家”进行投诉反映；
三是可拨打XX区地税局公开电话XXXXX或监督电话XXXX进行反映；
四是可在“局领导接访日”，现场向我局领导咨询和反映问题；
五是可根据法定程序，依法提起行政复议、提起行政诉讼和提出行政赔偿。
二、纳税服务与办税指南 主持人：感谢嘉宾的解答。随着经济社会的发展，纳税人不仅越来越重视自身权益保护，并且对纳税服务工作也提出了更高的要求。据我们了解，XX区地税局在优化纳税服务方面做了大量卓有成效的工作。请嘉宾为我们介绍一下贵局在优化纳税服务方面采取的主要措施。
嘉宾：纳税服务好比一座桥，它既拉近了税务机关同纳税人之间的距离，又树立起了税务机关良好的形象。我局长期以来都把纳税服务 作为税收工作的核心业务来抓。近年来，我们创建了全市星级办税服务厅，致力于打造品牌化的纳税服务，实现了为纳税人提供优质、快捷、高效的服务目标。概况起来主要做了以下工作：一是以规范化、星级化的办税服务厅建设为抓手，全面推行一窗式办税、一站式服务、同城通办业务，切实解决纳税人多头找、反复跑的问题；
二是大力推广了网上办税、网上办费、24小时自助办税等多元化的办税服务，降低成本，尽最大努力方便纳税人办理涉税事项；
三是优化咨询服务，充分利用12366纳税服务热线、地税网站、手机短信等平台积极开展纳税咨询；
四是优化业务流程，精简涉税资料，落实好“两个减负”；
五是加大税法宣传，做好政务公开，注重互动交流，进一步保障和维护纳税人的合法权益。
主持人：通过嘉宾的讲话，我们知道了XX区地税局致力于为纳税人提供立体的、全面的纳税服务，全方位地提升服务的质量和效能。对纳税人而言，如果他们遇到税务方面的问题，可以通过哪些途径向地税局寻求帮助？ 嘉宾：一是拨打12366纳税服务热线，通过和人工坐席对话，了解税收政策和办税程序，发票查验真伪，进行举报投诉等；
二是登陆“XX地税”互联网站进行相关政策查询、发票查验等；
三是可拨打XX区地税局公开电话（XXXXXX）进行咨询，或亲自到本局机关、各税务所和办税服务厅寻求帮助，所有的税务人员都有责任和义务向纳税人提供热情的纳税服务。
主持人：想必各位听众已经了解，可以通过多种途径寻求地税局的纳税服务。刚才嘉宾谈到了发票查验真伪的问题，目前不少听众来电反映，在餐馆吃饭很多时候会拿到假发票，消费者应当如何辨别发票真伪假？ 嘉宾：一般来说，一是检查发票联，看其纸张是否有水印图案；
二是看发票联上套印的发票监制章在紫光灯照射下是否呈橘黄色荧光反映。此外，消费者可通过四种渠道快速查验真伪：一是登陆 “XX地税”网站或手机网站查询有奖定额发票真伪，以及建筑安装、不动产专用发票的开具情况；
二是拨打12366-2-3自助查询有奖定额发票真伪；
三是拨打12366-2通过人工座席可以查询所有发票的真伪；
四是通过手机短信查询。
我局历来重视假发票问题。每年我们都会与国税、公安机关等部门通力协作，开展系列打击发票违法犯罪活动，加大对使用假发票的打击处罚力度。同时，也欢迎广大听众在收到假发票时积极向税务机关举报，共同维护一个健康的税收环境。
主持人：从打击假发票的问题可以看到，健康的税收环境需要社会各界的共同维护。众所周知，我们目前更多的是强调建设服务型政府，而税务机关同时又为执法机关，请问应如何处理好依法治税和优化服务的关系？ 嘉宾：纳税人固然需要周到的服务，但他们更需要的是税务部门公正、依法、准确、高效地办理纳税事宜。有种观点认为“严格执法就是最好的纳税服务”。对税务机关来说，保障纳税服务的基础就是依法治税。因此，我们首先要把"法治"之剑对准自己，即要树立严格规范的执法意识，坚持依法征税、应收尽收、不收过头税、坚决制止越权减免税；
严格按照法定权限与程序行使权利和履行职责，营造公平的税收法治环境；
同时要牢固树立征纳双方法律地位平等的观念，做到依法、公正、文明服务，促进纳税人自觉主动依法纳税，不断提高税法遵从度，努力构建和谐征纳关系，营造一个公平的税收发展环境。
主持人：相信各位听众朋友从嘉宾的谈话中，对税务机关有了更深刻的理解。现在让我们来接听听众朋友的电话。
听众1提问：您好！我想咨询一下，我是我们公司新来的会计。现在申报纳税很麻烦，网点少、申报期排队等候现象比较严重，我们公司想要开通网上申报，需要弄些什么呢？原来 公司的会计全部都是去大厅申报的，我又是从外地工作才回来，发现在XX一些流程还是不一样的，请问怎么样办理？谢谢！ 嘉宾：这位朋友您好！我局目前已全面推广网上办税、网上办费服务，截至今年X月，累计已有X万户次纳税人从中受益。您可以到主管税务所管理员处领取或者通过XX地税网站下载《申报纳税方式登记（变更、注销）审批表》并填写完整，经主管税务机关批准后，与税务机关、开户银行签订“三方协议”，经验证通过生效后的次月方可进行网上申报。
此外，为了解决征期排队拥挤的问题，我局还开通了电话申报、流动办税服务车，方便边远地区的纳税人；
同时，我们还在办税服务厅设置了自助申报平台，提供导税服务，配备叫号机，推行延时服务、同城通办，提供POS机缴纳税费等措施，缓解纳税人拥挤的问题。
听众2提问：我上半年在一家上海的企业工作,单位代扣个人所得税约7000元,后辞职回XX各方兼职,年总收入估计超过十二万,由于原来单位在外地，代扣税没有资料，只知道金额，我住家在XX区，怎么申报个人所得税？另外我上半年的收入还需要再回XX申报吗？麻烦解答一下，谢谢！ 嘉宾：这位朋友您好！如果您在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后3个月内，均应向主管税务机关办理纳税申报。年度终了后的纳税申报地点应区别不同情况来确定：在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
听众2补充提问：我的情况是供职于多家单位，请问我该怎样确定在哪家单位申报缴纳个税？ 嘉宾：您在平时取得收入时，分别应由多个单位为你进行扣缴申报，但是在年终后3个月内应向你主要供职的单位所在地税务机关进行年度申报。主要供职的单位以社保参保单位所在地、未参保的以主要收入所在地或者任职时间最长的单位所在地来确定。
主持人：在此我想补充提出几个关于个人所得税中许多听众非常关心的问题。纳税人在进行年所得12万元以上自行申报时提供了相关收入情况和个人信息资料，地税机关能否做到为纳税人保密？ ? 嘉宾：这一点请广大的纳税人放心，我局非常重视对年所得12万元以上的自行申报者资料的保密工作，安排专人接受纳税人自行申报和保管相关申报资料，其他人员禁止擅自查阅申报资料。同时我们加强了对涉及自行申报工作人员的保密教育，明确责任，确保万无一失。
主持人：单位代扣代缴职工的个人所得税，职工本人向谁索取纳税证明? 嘉宾：根据《征管法》和《个人所得税法》的相关规定，扣缴义务人在扣缴个人所得税时，纳税人可以向扣缴义务人申请开具个人所得税代扣代收证明，扣缴义务人不得拒绝。为了优化纳税服务，满足纳税人的需求，纳税人可凭有关资料向主管税务机关申请开具完税证明，主管税务机关审核无误后，可以为纳税人开具完税证明。
主持人：非常感谢嘉宾为我们的细心解答。我们都知道，近年来国家出台了一系列“保增长、保稳定、保民生”的税收政策，谁会从中受益，地税部门又如何在工作中更好地体现税收服务民生的作用呢？ 嘉宾：近年来，国家出台了一系列“保增长、保稳定、保民生”的税收政策主要体现在结构性减税政策上。包括修改了个人所得税法，将营业税起征点由 5000元提高到国家政策上限20,000元，对个人购买普通住房和农民首次购房等免征契税；
对农村土地承包经营权流转所得、生态和扶贫移民取得的政府安置房、残疾孤老人员的个人所得免征或减征相关税收。同时，国家还加大了对小微企业的扶持力度。从2012年1月1日到2015年12月31日，优惠政策的执行时间是3年，这就会大大减轻中小企业特别是小微企业的税收负担。我们地税局将不折不扣落实好上述各项税收政策，做好“降税负、促发展、强保障”三篇文章，努力促进社会和谐发展，让更多人分享经济发展、税收增长带来的成果！ 主持人：我们都知道，落实好国家各项减免税政策对地方经济和民生建设起到了至关重要的作用。目前创办小微企业，有什么税收优惠政策？ 嘉宾：目前对小微企业的税收优惠政策，主要见诸于《企业所得税法》和财政部、国家税务总局的相关规定。主要有三个方面的政策：一是小微企业“所得减按50%计入应纳税所得额并按20%的税率缴纳企业所得税”。二是适用范围是“年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小微企业”。三是免征税务部门收取的税务发票工本费。此外，市国税局、市地税局和市工商局还共同出台了《进一步促进微型企业发展的通知》，通过政策扶持小微企业发展。
主持人：不少新办的微型企业反映，由于刚起步，没有请专业的会计做账，税务机关能对它们进行核定征收吗？ 嘉宾：目前，我们的政策规定要求统一微型企业税收征收方式，流转税以营业税为主体税种的微型企业，除国家明令禁止核定征收的行业、财务会计制度及核算健全并自愿申请查账征收的企业外，可实行核定征收的税收征收方式。此外，我们对微型企业适用个体工商户营业税起征点的政策， 起征点确定为月营业额2万元，对月营业额未达2万元的按生产经营所得征收个人所得税的微型企业，个人所得税核定为0。
听众3提问：我是农村的，刚从部队退伍，想在XX开一个餐馆，我能否享受城镇退役士兵的税收优惠政策？ ? 嘉宾：这位纳税人您好！根据财政部和国家税务总局出台的相关政策，如果您是自谋职业的城镇退役士兵，可自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。去年开始，为了鼓励和扶持我市退役士兵自主创业和充分就业，经市政府批准XX市对国家的政策进行了微调：在我市凡是退役士兵，不区分城镇的和农村的，只要从事个体经营，就可享受上述政策。因此，您可以向主管税务机关申请享受这一政策。
主持人：我想延伸问一下，对农民工而言，他们在创业过程中有税收优惠吗？ 嘉宾：目前，对符合条件的返乡创业农民工创办的企业，可与外地客商享受同样的税收优惠政策，并可按规定享受扶持中小企业发展、非公有制经济、现代服务业、高新技术企业、农产品加工业以及农业产业化龙头企业等税收优惠政策。
主持人：在大学生就业创业，以及下岗失业人员再就业过程当中，从事个体经营或者到企业工作能否享受税收优惠政策? 嘉宾：这两个问题我一并回答。在对大学生和下岗失业人员就业创业过程中，我们是这样规定的：即对持《就业失业登记证》的人员从事一般性质的个体经营，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。上述人员包括在人力社保部门登记失业半年以上的人员、零就业家庭和享受低保家庭劳动年龄内的登记失业人员、以及 毕业年度内高校毕业生。
主持人：房地产是我国国民经济的重要支柱产业，也是政府和社会普遍关心的热点、焦点。而对老百姓来说，“安家”才能立业，住房问题影响着老百姓的“幸福指数”。目前在我市，个人出售一套住房应当缴纳哪些税？ 嘉宾：对个人出售房屋取得收入，需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税和个人所得税。目前，可以享受税收减免的情况有：对个人购买普通住房超过五年转手交易的，免征营业税；
普通住房暂免征收土地增值税；
对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；
此外，对无偿赠与给配偶和直系亲属、发生法定继承等情况免征营业税和个人所得税。
主持人：许多听众朋友还比较关心购房过程中的契税问题。请嘉宾为大家介绍一下，购买房屋办理房地产权证为什么一定需要提供契税证明？ 嘉宾：按照契税条例的规定，“纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。如果纳税人未出具契税完税凭证的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。”因此，办理房地产权证之前，需要办理契税申报手续，取得契税证明。你要办房产过户手续必须先交契税，或者说出具契税完税凭证才能办理手续。如果是免税的，应提供契税税额为零的契税证明。
主持人：纳税人在申报契税时需要提供哪些资料，具体包括哪些流程？ 嘉宾：我区纳税人办理契税申报的基本流程是这样的，提供购房合同、身份证明等相关资料到 XX区房屋权属登记中心的契税窗口办理契税申报；
填写申报表，凭窗口开具的契税缴款书到银行窗口缴款后，回契税窗口领取得契税完税证明，作为领取房地产权证的依据。
办理契税申报需要提供的具体资料以及办理流程等，已在XX市地税局门户网站发布，我们的各征收窗口也已进行公示。大家可以通过以上途径进行查询。
听众4提问：我是XX市农村户口，进城打工，今年在XX区买了一套房子，听说可以享受契税退税，请问怎么操作法？ 嘉宾：这位听众朋友您好！目前的政策是鼓励农民进城购房的。具体规定是这样的，农民购买普通住房90平米以下的可以免契税。你只要满足户籍是XX市农村户口、你购买的房子是90平米以下的普通住房这两个条件就可以免，同时你必须出具身份证明和这是第一套房子的证明。
但是，如果你购买的房子是门面、车库等则是不能享受免税政策的。此外，对于已婚的农村居民，无论其配偶是否已购房，均适用以上优惠政策。
如果你是从开发商处购买新房，你可以应直接向开发商提出办理契税减免，并提供相关资料，由开发商代购房人向地税机关申请契税减免。如果你购买的是二手房，则应在办理房屋产权过户时到房屋产权登记中心地税窗口申报契税并提出减免申请，同时提供身份证、房地产转让合同等资料。
主持人：除农民外，还有哪些群体可享受契税减免，能为我们介绍一下吗？ 嘉宾：好的。契税减免还包括以下几种情况：一是个人购买单套建筑面积144平方米以下或者套内建筑面积120平方米以下，且属于家庭唯一住房的，契税减按1.5%征收；
上述住房如果单套建筑面积在90平方米以下，契税还可减按1%征收；
二是婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税；
三是夫妻因为 离婚、继承等原因引起的房屋产权变动的不征契税；
四是城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；
五是个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。
主持人：不少听众朋友可能比较关心下面这个问题，个人购买住房后多缴的契税可否申请退税，如何办理？ 嘉宾：该购房人只要符合减免契税条件，如果多缴了契税，可向税务机关提出申请，经审核后办理退税。办理退税需提供契税完税证、契税缴款书、契税退库申请表、身份证明等相关资料。再根据不同的减免税政策要求提供其他相关资料。比如：属于退房退税的，提供国土房管部门出具的不予受理登记或者房屋权属注销备案登记的相关证明及契税完税证原件；
属于法定继承人继承房产的，提供继承相关公证书；
属于离婚析产的，提供解除婚姻关系的相关证明；
属于拆迁还（购）房的，提供拆迁安置协议等。
主持人：那么购买房屋之后又退房的情况，之前缴纳的契税是否也可以退，如果可以怎样办理？ 嘉宾：房屋买卖交易撤销，若未完成房地产权属转移登记的，对已纳契税应予以退还。申请退还人应提供身份证明、原契税完税证，房屋登记部门出具的房屋注销备案登记的证明到当地契税征收窗口办理退税手续。但是若已办理房地产权属登记，房地产权属转移已经完成的，已缴税款不予退还。只办理备案登记用手续，未办理权属登记，这种情况下是可以退的。
听众5提问：听说现在车船税由保险公司收了，我的交强险今年10月才到期，到底什么时候去缴车船税，是交一年的吗？ 嘉宾：从今年1月1日起，中华人民共和国车船税法正式实施，为贯彻落实车船税法及实施条例精神，我市 也相继出台了《XX市车船税实施办法》等政策。今年起，纳税人在购买机动车交强险时，由保险机构代收代缴机动车车船税，车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。如果您的交强险今年10月到期，那么应在交强险续保时由保险机构代收全年税款。在此，要特别提醒广大纳税人，今年是车船税法定扣缴的第一年，请纳税人在办理缴纳车船税手续时，要按照有关规定，提供反映排气量、整备质量、核定载客人数等与纳税信息相关的凭证以及税务机关要求提供的其他资料。
嘉宾结束语：非常感谢《XX节目》为我们提供了这个平台，使我们有机会就热点税收政策、税收征管、纳税服务等情况同广大听众朋友进行沟通和交流。同时，也非常感谢广大听众朋友、纳税人对地方税收工作给予的关心、理解、支持和监督，请大家多给地税工作提出宝贵意见和建议。谢谢大家，再会！ ? ? ? ? ? ? 1 ? ? 本文来自http://www.dxf5.com/