仿真实习个人实验报告
G D C C 校 内 仿 真 实 习 个 人 实 习 报 告实习报告院 专 学 姓系： 业： 号： 名：会计学院 会 计指导教师： 提交日期： 2012 年 实习公司/机构编码：张 明 9 月 28 日 D15广东商学院教务处实习报告成绩指导教师（签名） 年 月 日说明：指导教师评分后，实习报告交经济与管理实验教学中心教务管理部保存。 题目：个人仿真实习报告 目 录一、实习单位基本情况与所从事岗位的职责 ??????????? 1二、实习项目、实习内容、存在问题与改进措施 ????????? 1 （一）实习项目 ???????????????????????1（二）拟定筹资方案 ????????????????????? 1 （三）编制财务预算和预算执行情况分 ????????????? 2 （四）撰写财务分析报告 ??????????????????? 3 三、实习感受与体会和意见与建议???????????? ????4 （一）实习感受与体会 （二）意见与建议 ???????????????????? 4?????????????????????? 5 一、实习单位基本情况与所从事岗位的职责我实习的公司是七彩科技有限公司，我们公司是电子产品生产制造公司，主要生 产产品 P1、P2 和 P4，产品市场有本地市场、国内市场和国际市场，产品广泛应用于 航天、航空等高科技领域、冶金、机械等基础产业以及国防军工等各个领域。我的工作岗位是财务总监，主要职责如下： 在董事会和总经理领导下，对公 司的财务管理负全面责任；拟定筹资计划、投资方案，编制财务预算；制定和管理税 收政策方案及程序；建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算 和财务管理的规章制度；组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计 划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益；监督公司遵守国家财经法令、 纪律，以及董事会决议。二、实习项目、实习内容、存在问题与改进措施（一）实习项目 作为公司的财务总监，我主要执行了以下工作：拟定筹资方案、编制财务预算和 预算执行情况分析、撰写财务分析报告。
在进行这些业务的过程中，由于对企业从无到有的整体运作流程不了解，我曾遇 到许过问题，但在老师和同事帮助下，在自我学习的过程中我成功完成了分配的所有 项目。
（二）拟定筹资方案 2012 年即公司经营第八年 1 月 1 日，我公司账上货币资金为 110.54 万美元，实 际可用资金仅为 58.4 万美元， 相对于公司预算中第一季所需流动资金 1264327.76 美 元是微不足道的，于是我方决定筹资解决资金链的困难。
通过清点第八年前银行借款得知，2012 年 1 月 1 日，公司有两笔短期负债，分别 为第八年六月底到期的 30 万美元和第八年 12 月底到期的 40 万美元。另公司有一笔 长期借款，为第五年初借入的五年期固定资产贷款，数额为 284 万美元。此时，公司 的资产负债率为 36%，偿债能力良好。
经过咨询了解到， 春娇商业银行一年期的贷款利率为 5.4%， 并且只能选择一年期 贷款，不开设长期借款。根据我公司的资产负债率，春娇商业银行给出的借款上限为 600 万美元。而高沃投资银行初步开出的国债贴现率为 5.5%，但表示具体细节可以再 商谈。
初步估计我公司需要流动资金约 200 万美元，根据以上数据，我计算了借款与贴 现的成本： 1、流动资金借款成本计算： 借款金额 年利率 12000000 5.40% 借款期限到期本息和 所得税率 避税金额净现金流量1 108000 2108000 25% 27000 2081000一年定期存款利率： 3% 现值 2020388 借款成本 20388.352、贴现国库券成本计算：票面总额 年利率 年限 剩余年数 到期本息和 本息和现值贴现率 贴现可获 贴现成本 5.1% 2,082,199.82 3,967.98 5.2% 2,078,243.14 7,924.662000000 5% 3 2 2300000 2086167.85.3% 2,074,297.74 11,870.06 5.4% 2,070,363.56 15,804.24 5.5% 2,066,440.56 19,727.24 5.6% 2,062,528.70 23,639.10根据上述计算可知， 流动资金借款的成本为 20388.35， 而国库券贴现的贴现率只 要高于 5.6%，其贴现成本将大于借款成本。
在作出以上计算后，我与高沃投资银行的工作人员进行了洽谈，多方调整后，最 终将贴现率定在 5.2%，于是我公司改变了预算计划，选择了贴现国债，并获得资金 2,078,243.14，对缓解公司的流动资金，起到了重要的作用，同时又避免了资产负债 率的提高。
（三）编制财务预算和预算执行情况分析 首先我收集编制了业务预算，内容包括销售预算表、生产预算表、直接材料预算 表、直接人工预算表、直接人工预算表、产品成本和期末存货预算表以及销售及管理 费用预算表。
其次编制了专门决策预算，内容包括资本支出预算表、租金支出预算表、融资预 算表以及交纳税金发放股利预算表。
最后在业务预算和专门决策预算的基础上， 我编制了财务预算， 包括现金预算表、 预计利润表和预计资产负债表。
在第八年的经营结束后，我们对本年预算的执行情况作了一个分析。
公司在第八年年初的全面预算中，预计公司现金收入 4,204,960 美元，根据公司 本年度实际经营业绩，公司第八年现金收入达到 6,659,269.70 美元，比预计现金收 2 入增加了 58%， 大大超出预算中的目标。
而公司在第八年第二季度卖出了两条手工线， 购进 2 辆货车与一套动力设备，导致折旧减少了 14%。综合作用下，实际可动用现金 比预计可动用现金多了 33%。
在现金支出方面，采购直接材料、支付直接人工以及生产设备支出分别低于预算 31%、12%和 17%，同时预计要发放的股利 160,000 美元推迟到第十年第二季度发放。
但由于支付销售及管理费用比预计的 1,385,324.40 美元大大多出 1,976,988.58 美 元，到达 3,362,312.98 美元，从而使得整体现金支出比预计的要多 8%。
在财务收支方面，由于改变了融资方案，原本预计要贷款 380 万美元，变为贴现 国债，得到 2,078,243.15 美元。
综合作用下，最终期末现金余额比预计的减少了 8%，在可接受范围内。
公司在第八年年初的全面预算中,预计公司营业收入 5,375,880 美元，比预计收 入增加了 2,375,880 美元， 差异率达到 79.20%。
但同时营业成本也大大高于预计成本， 差异率为 148.52%。公允价值变动收益为-400,000 美元，比预计的 220,000 美元足足 少了 620,000 美元，但原本预计为 0 的投资收益，实际为 90,744 美元，综合作用下 营业利润为-1175467.32 美元，比预计的 388,000 美元少了-76.61%。
营业外收入与预期相近，实际比预期少了 19,999.30 美元，差异额为-8.00%。但 营业外支出也比预期少了 148,159.30 美元，差异率为 46.30%，所以最后的利润总额 与营业利润相近， 为-1117307.32， 所以比预计的利润总额 318,000 美元少了-451.35%。
由于公司无利润，根据税法规定不需要缴纳企业所得税，所以最终净利润等于利 润总额-1117307.32，比预计净利润低了-624.41%。
通过第八年预算的分析，我们发现在现金预算上我们做得较好，主要是因为对信 用制度和应收账款和应付账款的妥善管理。
另外还有一个重要的原因是融资方式的选 择恰当，及时解决了资金链的困难。这在下一年要继续保持。
但在利润预算上，我们存在很多的不足。对营业收入、营业成本和各个期间费用 的预估大大偏离了实际，直接导致最后预计净利润和实际净利润间-624.41%的差异。
还有就是我们应逐步完善预算超支节省的考核奖励办法，制定出一套更完善、可 行的管理制度。随着全面预算工作的深入，我们会积累更多的经验使我们的预算工作 走入正轨。
（四）撰写财务分析报告 在财务主管上交财务报表后，我撰写财务分析报告。报告内容包括企业基本面分 析、资产负债表水平分析和垂直分析、利润表分析、有关财务指标分析、存在问题及 分析和意见和改进措施。
其中资产负债表水平分析和垂直分析内容有企业自身资产状况及资产变化说明 和企业自身负债和所有者权益状况及资产变化说明。
3 利润表水平分析包括利润分析、收入分析和成本费用分析；利润表垂直分析内容 包括利润分析和成本费用分析；除此之外还有利润减少因素分析。
有关财务指标分析包括获利能力分析、短期偿债能力分析以及长期偿债能力分 析。
对于公司的基本面分析我较为不熟悉，于是向其他公司的财务总监请教，发现大 家都对此一知半解，于是我们一起讨论和收集信息，得出一个较为统一的基本面分析 方法，制作了以下表格帮助公司基本面分析。
项 目 上期 主营业务收入 3,000,000.00 净利润 213,060.00 总资产 12,760,000.00 所有者权益 15,973,060.00 资产负债率 36.52% 见和改进措施如下： 1、成本费用过高是目前制约公司盈利能力的瓶颈，建议狠抓产品成本节能降(本文来自：WWw.DXF5.com 东 星 资 源 网:仿真实习个人实验报告)耗， 分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。
2、产品售价低于同行业平均水平，建议销售部门提高销售价格，扩大利润率。
3、谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合 理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。
本期 5,375,880.00 (1,117,307.32) 12,573,825.37 16,832,398.04 41.29%在财务报表中分析公司存在问题有获利能力降低和流动负债骤增。
对此提出的意三、实习感受与体会和意见与建议（一）实习感受与体会 1、加班是财务会计的工作常态。事实上在上完校内仿真之后，我真心体会到为 何有那么多会计师事务所的人过劳死。会计的工作永远是在企业生产经营工作的最 后，虽然我在公司的岗位是财务总监，职责中不需要处理会计的账目，但是在校内仿 真如此紧迫的时间要求下，我也必然需要帮助负责财务会计的同事。但即使是在我与 出纳一起帮助的情况下，我们都依然日日通宵，从第八年结束的周三开始，整整工作 了五天五夜，才基本把账目结清，把报表出了。
2、专业核心课程必须融会贯通。大二时有幸上了张阳老师讲授的财务管理课， 课上她曾经说过： “所有工作中的问题都是专业能力的问题，所有核心课程你们必须 要融会贯通。
”这句话我当时没听懂为什么，但是今天上完仿真实习我懂了。因为只 有真正弄懂理论知识，才能真正做好实际遇到的工作。上这门课过程中，由于理论知 识不够扎实，我曾遇到很多问题，例如不知道以什么为基础编制全面预算、例如不懂 得财务分析的程序是怎样。为准时完成工作任务，我翻阅了有关资料，并与老师，同 学进行讨论、研究，终于弄懂了很多问题。这不仅能保证我完成我的工作，而且也大 大提高了我的专业知识。
4 3、学无止境。作为会计人员，我们不仅仅要处理好自己的工作，还要了解生产、 销售、采购、物流、仓储和人事的工作。这些工作虽然都有专业的同事在处理，但为 了看懂他们提交的结算报告和听懂他们的讨论，我都要逼着自己去学习生产、销售、 采购、物流、仓储和人事等的知识，阅读其他部门的基础数据和规章制度。这也让我 更了解专业外的知识，提高了自我。
（二）意见与建议 1、课程用书中数据错误。第 148 页的固定资产信息中有一条半机械生产线可使 用 5 年，已使用 4 年，原值 410 万元，残值 10 万元，按这些数据算出来的已提折旧 应该是 320 万元，但书中的数据是 280 万元。这样导致第 153 页的资产负债表中固定 资产累计折旧和固定资产净值的错误。
2、课程用书版本过旧，跟不上实际变化。我们上课时使用的这本《企业运作仿 真综合实习教程》版次是 2007 年 8 月第 1 版的，就财务会计方面来说，2009 年新会 计准则推出了新的资产负债表和利润表，但书上沿用的是旧版的表格，导致了各个方 面的不方便。我们的教材应该与时俱进，5 年的时间应该编写一个新版本的教材，这 样才能达到校内仿真实习的真正目的。
3、应该加大投入支持财务电子账使用专业财务软件。学校的实验室内的电脑确 实配备了用友和金蝶的软件，但因为实验室除了上课时间，其他时间都不开，导致我 们财务人员都不敢选择使用专业软件协助做账， 这也直接导致了我们财务结账出报表 时非常非常非常的困难。因为任何一个部门改动数据，我们都必须重新手工计算，如 果有专业软件的支持，这种翻工所要付出的劳动力就少了很多。
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